Facture sans numéro de TVA : ce que les freelances doivent savoir

Beaucoup de freelances en Suisse se trouvent dans cette situation typique : comment rédiger une facture légalement correcte quand on n'a pas de numéro de TVA et qu'on n'est pas assujetti ? Nombreux sont ceux qui commettent des erreurs sans le savoir — soit en affichant une TVA alors qu'ils n'y sont pas obligés, soit en ne mentionnant rien du tout et en laissant leurs clients perplexes. Cet article vous explique ce qui s'applique réellement.

Le seuil de TVA en Suisse

Les personnes qui exercent une activité indépendante en Suisse ne deviennent obligatoirement assujetties à la TVA que si leur chiffre d'affaires annuel provenant de prestations imposables dépasse CHF 100 000. En dessous de ce seuil, une assujettissement volontaire est possible, mais non obligatoire.

Celui qui ne franchit pas le seuil est exonéré de la TVA — mais ne peut aussi pas facturer de TVA. C'est le point décisif.

Que signifie vraiment « exonéré de la TVA »

« Exonéré » ne signifie pas la même chose que « exonéré fiscalement » au sens de taux zéro (par exemple pour les prestations d'exportation). Cela signifie : la personne n'est simplement pas inscrite au registre de la TVA et ne verse aucune taxe. Elle ne peut donc pas non plus déduire la TVA en amont.

Pour beaucoup de freelances, c'est un compromis équitable : moins de travail administratif, pas de déclarations trimestrielles — mais aussi pas le droit de facturer la TVA.

Erreurs courantes sur les factures sans assujettissement à la TVA

Erreur 1 : Facturer une TVA malgré tout

Si quelqu'un écrit sur une facture « TVA 8.1% : CHF 81.00 » sans être inscrit au registre, il doit quand même verser ce montant à l'AFC — simplement parce qu'il l'a facturé. C'est ce qu'on appelle un décompte de TVA abusif et cela peut coûter cher lors d'un contrôle.

Erreur 2 : Omettre complètement une mention

Beaucoup de donneurs d'ordre — surtout les grandes entreprises ou les organismes publics — s'attendent à une explication sur la raison de l'absence de TVA sur la facture. Sans aucune mention, cela suscite des questions, des retards de paiement et parfois le soupçon injustifié que la facture est incomplète.

Erreur 3 : Indiquer un numéro IDE faux ou inventé

Le numéro IDE (numéro d'identification de l'entreprise) est consultable publiquement dans le registre IDE de la Confédération. Celui qui indique un numéro qui ne lui appartient pas ou n'existe pas se rend coupable d'une infraction.

Erreur 4 : Des formulations qui donnent l'impression d'une assujettissement à la TVA

Des phrases comme « prix hors taxes » ou « montant net » sans contexte supplémentaire peuvent semer la confusion. Mieux vaut écrire clairement ce que vous entendez.

Comment formuler correctement la mention

Il n'existe pas de formulation prescrite par la loi, mais la variante suivante est courante, claire et recommandée par les experts-comptables :

« Exonéré de la TVA selon l'article 10, alinéa 2, lettre a LTVA (chiffre d'affaires inférieur à CHF 100 000 par an) »

Ou plus court :

« Pas de TVA — non inscrit au registre de la TVA »

Ces deux variantes signalent au donneur d'ordre que celui qui établit la facture connaît la situation et agit correctement.

Ce qui doit figurer sur la facture (et ce qui ne doit pas)

Même pour les freelances non assujettis à la TVA, une facture doit répondre à des exigences minimales. Le guide pratique pour facturer en tant que freelance en Suisse résume tous les champs obligatoires — voici les plus importants en un coup d'œil :

Champ obligatoire	Nécessaire sans assujettissement à la TVA ?
Nom complet / raison sociale	✅ Oui
Adresse de l'émetteur de la facture	✅ Oui
Adresse du destinataire	✅ Oui
Date de la facture	✅ Oui
Numéro de facture (suite logique)	✅ Oui
Description et quantité de la prestation	✅ Oui
Montant en CHF	✅ Oui
Délai de paiement et IBAN / IBAN-QR	✅ Oui
Numéro IDE	❌ Seulement s'il existe
Taux et montant de TVA	❌ Pas autorisé
Mention d'exonération de TVA	✅ Recommandé

Dois-je établir une facture QR ?

La facture QR est en Suisse depuis 2022 la norme pour les ordres de paiement. Les freelances non assujettis à la TVA peuvent et doivent aussi l'utiliser — elle facilite grandement le paiement pour le donneur d'ordre. Le guide pas à pas pour créer une facture QR suisse contient tous les détails techniques.

La zone critique : quand le chiffre d'affaires approche les CHF 100 000

Si vous prévoyez de dépasser le seuil au cours de l'année en cours, vous devez vous inscrire au registre de la TVA de l'AFC avant de le dépasser — pas après. L'obligation commence au premier CHF au-delà de la limite. Celui qui s'inscrit trop tard doit verser la TVA rétroactivement sur tous les chiffres d'affaires à partir du franchissement, mais ne peut plus déduire la TVA en amont sur les dépenses déjà comptabilisées.

Conseil pratique : créez un simple tableau des chiffres d'affaires (trimestre par trimestre) et vérifiez en début d'été — grosso modo maintenant, mi-juin — si l'année en cours tend vers le seuil. Si vous êtes incertain, discutez-en au plus tôt avec votre expert-comptable.

Assujettissement volontaire : dans quels cas en vaut-il la peine ?

Certains freelances se soumettent volontairement à la TVA bien qu'ils ne franchissent pas le seuil obligatoire. C'est judicieux si :

• Une grande partie de vos dépenses propres sont grevées de TVA (par exemple logiciels onéreux, équipements, locaux) et vous voulez utiliser la déduction de TVA en amont.
• Vos clients sont eux-mêmes assujettis à la TVA et reprennent la TVA facturée — dans ce cas, le supplément n'a aucune incidence économique.
• Vous voulez faire plus professionnel auprès de donneurs d'ordre plus importants.

L'inconvénient : déclarations trimestrielles, obligations de comptabilité, et plus d'explications à fournir en cas de contrôle de l'AFC.

Résumé

• Moins de CHF 100 000 de chiffre d'affaires annuel : aucun assujettissement à la TVA, pas de TVA sur la facture.
• Ne pas facturer de TVA, pas même à 0% — cela pourrait être considéré comme un décompte de TVA abusif.
• Insérer une mention d'exonération sur la facture, par exemple en se référant à l'article 10, alinéa 2 LTVA.
• Omettre le numéro IDE si vous ne l'avez pas ; n'en inventez pas.
• Utiliser une facture QR — elle est la norme indépendamment de l'assujettissement à la TVA.
• Surveiller votre chiffre d'affaires : à l'approche du seuil, inscrivez-vous à temps auprès de l'AFC et créez une facture directement dans SnapBill, qui remplit tous les champs correctement.