Fattura d'akonto e TVA: Contabilitad e liquidaziun corretas

Sch'ina persuna realisescha ina pli gronda ina midada u prestaziun ina saunta. ina, po tschunter la fattura finala la persuna turnadad ina u varias faturas d'akonto. Tge che è practic en l'etgaladi, daventa promast ina trampa gravida tar il temp da liquidaziun TVA — speziamaing sch'anzahlung e prestaziun flessajan en differentas periodus da liquidaziun. Quest articul mussa sco che ti prends faturas d'akonto en moda fiscala corretas, senza che la liquidaziun TVA daventa in tschert.

Tge che il termini per la sculdada TVA vegna a faturas d'akonto?

L'Administraziun federala dals impedgs (AFI) fa la destinczaziun tar il termini da la sculdada d'imposta tra duas metodas da liquidaziun:

• Entgalts cuntgis (methoda dals creschends): La TVA vegna a far part sch'i fatschent la fattura — gia cun la fattura d'akonto, persen che ti ajas prestada la prestaziun cumpletta.
• Entgalts retschivis (methoda dals paiments): La TVA na sumonda che sch'il paiment arriva veramain en tes cont.

La pligronda part da las KMU lavuran cun la methoda dals creschends. Quai vuol dir: sch'i fatschent ina fattura d'akonto da CHF 5'000 plus 8.1% TVA, èn questas CHF 405 TVA gia da liquidar en la perioda, en tge che la fattura è datada — senza che impora sch'il client pagus anc il medem di u tschintg settimanas pli tard.

Exempel practic: Manschanischs cun tschumbettaina da zwei parts

Ina scranischauta da Berna emprend il mandat per ina cucina en valur CHF 24'000 (senza TVA). I cuntgnuschan:

1. Anzahlung tar il cumenziament dal mandat: CHF 8'000 + 8.1% TVA = CHF 8'648
2. Fattura finala tar la transmissiun: CHF 16'000 + 8.1% TVA = CHF 17'296

Cun la methoda dals creschends davast ella da liquidar CHF 648 TVA da la fattura d'akonto en il quartal da la fatschenta da fattura — eyna sch'il client tgi tard en il quartal suandant pagus.

Las sbagliadas pli normas tar faturas d'akonto

Sbagliada 1: TVA da liquidar mo cun la fattura finala

Mintga comptabel da la contabilitad erfascha la TVA da la fattura d'akonto sin stgazi mo cun la fattura finala. Quai mulscha la sculdada d'imposta en ina perioda falsa e po cun ina revision TVA da l'AFI a intgersas e tscharchas da correczaziun davantaisa.

Contabilitad corretas (methoda dals creschends, CHF 8'000 + 8.1% TVA):

Cunt (plan da cunts SKR)	Belaun	Avair
Debiturs	CHF 8'648	—
Anzahlungs retschivis (obligaziun)	—	CHF 8'000
Sculdada TVA (imposta da turnover)	—	CHF 648

Tar la survegnida dal paiment vegn la posiziun da debiturs liquidada. Tar la fatschenta da la fattura finala vegn la posiziun d'anzahlung dissolvida e il rest liquidada.

Sbagliada 2: Quota TVA betg mussa sin la fattura d'akonto

Tenor la lezza da TVA ston faturas — gia enavant faturas d'akonto — la quota da taglia e la summa d'imposta mussa, sch'i es obligatoricmain TVA-plievel. Sch'ils indicaziuns mantgan, na po tgiartil auftraggiver la prestaziun da taglia na gedir far valer. Sco che las indicaziuns obligatorias vi ina fattura vegnan erfassadas cumplettas, mussa il model da fattura cun tut ils champs obligatorics sin ina pagina en moda survistgada.

Sbagliada 3: Anzahlung sco goding intravon da l'obligaziun

Ina anzahlung retschivia n'è ancar betg ina turnover realisada — la prestaziun n'è ancar betg stata prestada. Comptabuil il net-betrag perquai sin ina cunt per anzahlungs retschivis (obligaziun), betg directamain sin il cunt da goding. Il goding vegn realisada mo cun la prestaziun e vegn tras-comptabiliada cun la fattura finala sin il cunt da turnover.

Tge che vegn a vegnir sin la fattura d'akonto

Ina fattura d'akonto è ina fattura cumpletta e sto contenair tut las indicaziuns legals obligatorias. Suandond po ella anc far nzaiver questas punktas cleras:

• Il sign «Fattura d'akonto» u «Anzahlung», cler en il titel u tema
• La valur cumpletta dal mandat (opziunal, ma recumandada per transparenza)
• Il net-betrag gia facturada
• La baza da liquidaziun (p.ex. «50% da la valur da mandat cuntgnuscha tenor offerta Nr. 2026-041»)
• La quota TVA utilisada e la summa d'imposta
• Tia QR-IBAN per il paiment per fattura QR

Per faturas TVA-plievel en Svizra gval en general la quota regulara da 8.1%, auscepp da prestaziuns che subsumeschan tac a la quota spezila 3.8% (logements) u la quota reduitta 2.6% (p.ex. bivonds, libers). Ina survista compacta davart tut las quotas valaivlas e reglas spezialas tuot l'articul TVA Svizra 2026 — quotas, obligaziuns e reglas spezialas.

Fattura d'akonto cun la methoda dals paiments: Tge che sa mulscha

Tgi che liquidescha cun la methoda dals paiments, declinescha la TVA mo sch'il client veramain pagus. Quai descargai la liquiditad cun termins lungs da paiment. La logica da contabilitad resta simila, la differenza decisiva stai en che la sculdada TVA mo cun il paiment-ingon sumonda — betg cun la fatschenta da fattura.

Cambis tra las metodas èn pussibels, ma furmaglienads. Tgi che cuonschas, sch'ina mulscha da methoda è sens, stuvo collabratschai cun il fiduschier entremez che i ageva da far in'acziun propria.

Anzahlungs corratas en la fattura finala

La fattura d'akonto sto en la fattura finala netta mussa e cuntguzza. Quai vuol dir:

1. La valur cumpletta da mandat mussa sco brut-betrag.
2. Las anzahlungs gia fatschentas (net-betrag) vegnan adun da stritchar.
3. La TVA che resta vegn da calculada mo sin il net-betrag che anc manca.
4. Numer da faturas da las faturas d'akonto en la fattura finala vegnan a referenziar.

Quest proczediment impedischa che TVA vegna durvart declarada — ina sbagliada che l'AFI tar revisiuns regularmain chattescha. Tgi che la fattura finala devoal crear driectamain, po quai comod via la app SnapBill, tge che anzahlungs sco posiziun da stritchar sustegn.

Vidschma rapida

• Cun la methoda dals creschends sumonda la sculdada TVA cun la data da fattura — enavant cun faturas d'akonto.
• Cun la methoda dals paiments vegn la TVA mo cun il paiment-ingon fadada.
• Anzahlungs appurtgnan sin ina cunt d'obligaziun, betg directamain en il turnover.
• Tschala fattura d'akonto brisa tut las indicaziuns obligatorias TVA gia quota e summa d'imposta.
• En la fattura finala vegnan anzahlungs nett stritschadas; la TVA vegn mo sul rest levada.
• Numerus da faturas da las faturas d'akonto en la fattura finala referenziar.