Fattura d'acconto non pagata: Cosa fare come PMI svizzera
L'acconto non è arrivato e il progetto è fermo? Ecco come reagire correttamente dal punto di vista legale e proteggere la vostra liquidità.
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Avete emesso una fattura d'acconto, il progetto è stato concordato — ma il denaro non è ancora arrivato. Ora sorge la domanda: iniziate comunque? Inviate subito un sollecito? E se il cliente non paga affatto? Questo articolo vi mostra come agire concretamente in una situazione del genere, senza correre rischi legali o danneggiare inutilmente la relazione commerciale.
Perché gli acconti mancati sono particolarmente delicati
Una fattura d'acconto vi protegge prima di cominciare il lavoro. Se non viene pagata, vi trovate in un dilemma: se iniziate il lavoro, rischiate di rimanere senza compenso. Se aspettate, potete perdere il cliente o andare in ritardo nei tempi.
A differenza di una fattura finale, dove almeno la prestazione è già stata erogata, con un acconto aperto avete ancora tutte le carte in mano — e dovreste usarle.
Passo 1: Verificare il termine di pagamento e documentare chiaramente
Prima di agire, controllate il termine di pagamento concordato. In Svizzera, in assenza di un accordo esplicito, vige un termine legale di 30 giorni dalla data della fattura (Art. 102 CO). Se avete fissato termini più brevi — come 10 o 14 giorni — nelle vostre condizioni generali o nell'offerta, questi prevarranno.
Annotate:
- Data di emissione della fattura
- Termine di pagamento concordato
- Data di scadenza effettiva
- Se esiste una conferma di ordine scritta
Senza documentazione, sarà difficile far valere i vostri diritti in seguito.
Passo 2: Promemoria di pagamento amichevole — ma tempestivo
Uno o due giorni lavorativi dopo la scadenza potete inviare un promemoria di pagamento. Non è un sollecito vero e proprio, bensì un semplice avviso. Molti ritardi di pagamento sono dovuti a semplice dimenticanza o a processi interni di approvazione presso il cliente.
Formulate in modo sachlich:
«La nostra fattura d'acconto n. [XXX] del [data] per CHF [importo] è scaduta il [data di scadenza]. Se il pagamento è già in corso, potete considerare questa comunicazione come non ricevuta.»
Evitate toni accusatori. In questa fase, il vostro tono deve preservare la relazione.
Passo 3: Sollecito formale con termine supplementare
Se il cliente non risponde al promemoria, passa il sollecito vero e proprio. Importante: in Svizzera dovete mettere il debitore in mora prima che sorgano diritti ulteriori (Art. 102 cpv. 1 CO). Lo fate con un sollecito scritto con un termine preciso — tipicamente 10-14 giorni.
Includete:
- Numero e importo della fattura
- Data di scadenza originaria
- Nuovo termine di pagamento con data specifica
- Avvertimento sui possibili passi successivi (sospensione della prestazione, esecuzione)
Inviate il sollecito via e-mail e via lettera raccomandata, se l'importo è significativo. Così avete una prova di consegna.
Per una panoramica completa sul processo di sollecito — dal promemoria all'esecuzione — consultate la guida ai solleciti di pagamento in Svizzera.
Passo 4: Sospendere la prestazione — è vostro diritto
Finché un acconto rimane non pagato, non siete obbligati a erogare la vostra prestazione. Il diritto di eccezione (Art. 82 CO) vi permette di rifiutarvi di eseguire il lavoro finché la controprestazione — cioè l'acconto — non è stata pagata.
Comunicate per scritto al cliente che non potete iniziare il progetto fino al ricevimento del pagamento. Evitate formulazioni scortesi o emotive — rimanete sul piano della sostanza:
«Secondo quanto concordato, l'erogazione della prestazione inizia dopo il ricevimento dell'acconto. Poiché questo non è ancora stato ricevuto, non possiamo confermare il via del progetto al momento.»
Non è una violazione contrattuale da parte vostra — è gestione dei rischi.
Passo 5: L'esecuzione come ultimo ricorso
Se il cliente non reagisce in alcun modo, rimane l'esecuzione presso l'ufficio del gestore dell'esecuzione e dei fallimenti. In Svizzera potete far valere una pretesa tramite richiesta di esecuzione (LAPS) anche senza ricorrere a un tribunale.
Vi serviranno:
- Nome e indirizzo del debitore
- Importo esatto della pretesa in CHF
- Fondamento giuridico (contratto, fattura)
L'ingiunzione di pagamento viene notificata al debitore. Se presenta opposizione, avete bisogno di un tribunale — allora la procedura diventa più complicata. Per importi piccoli (fino a CHF 2'000) vale la procedura semplificata secondo il Codice di procedura civile.
Attenzione: l'esecuzione danneggia notevolmente la relazione commerciale. Prima valuate se una conversazione chiarificatrice o un piano di pagamento non sarebbe una soluzione migliore.
Aspetto IVA: Cosa succede all'obbligo fiscale?
Chi è soggetto all'IVA, è obbligato al pagamento dell'imposta in linea di principio al momento dell'emissione della fattura — indipendentemente dal fatto che il cliente abbia pagato. Questo significa: avete un obbligo tributario verso l'AFC anche se il cliente non ha ancora pagato.
Chi si avvale del metodo del saldo (metodo di cassa) versa l'IVA solo al momento dell'effettivo ricevimento del pagamento — spesso più vantaggioso per motivi di liquidità. Chiarite con il vostro consulente fiscale quale metodo si applica nel vostro caso.
Le basi della corretta dichiarazione dell'IVA — incluse le aliquote attuali dell'8,1 %, 3,8 % e 2,6 % — sono spiegate nell'articolo IVA svizzera 2026 — aliquote, obblighi e regole speciali.
Quando adattare o riemettere la fattura d'acconto?
A volte l'ambito del progetto è cambiato, oppure il cliente chiede una diversa struttura di pagamento. In questo caso è consigliabile stornare la fattura d'acconto aperta ed emettere una nuova con le condizioni adattate — purché entrambe le parti siano d'accordo. Emettete la nuova fattura con numero chiaramente identificabile e con riferimento alla fattura precedente stornata.
Per un'emissione di fatture corretta e completa — inclusa la parte QR — utilizzate SnapBill, lo strumento di fatturazione per PMI e freelance svizzeri.
In sintesi
| Passo | Quando | Azione |
|---|---|---|
| Promemoria di pagamento | 1–2 giorni dopo la scadenza | E-mail amichevole, non un sollecito |
| Sollecito formale | A partire da 5–7 giorni dopo la scadenza | Per scritto, termine 10–14 giorni |
| Sospensione della prestazione | Subito se l'acconto è aperto | Art. 82 CO, comunicare per scritto |
| Esecuzione | Dopo sollecito senza esito | Presso l'ufficio del gestore dell'esecuzione, LAPS |
| Verificare IVA | In parallelo | Chiarire metodo di dichiarazione con consulente |
Una fattura d'acconto non pagata è spiacevole, ma gestibile — se agite in modo sistematico, documentate per scritto e conoscete i vostri diritti.
Domande frequenti
Posso rifiutare di eseguire il progetto se l'acconto non arriva?
Sì, è legittimo secondo la legge. Secondo l'Art. 82 CO potete rifiutare la vostra prestazione finché la controprestazione concordata — cioè l'acconto — non è stata ricevuta. L'importante è comunicarlo al cliente per scritto e non ignorare semplicemente il progetto in silenzio. In questo modo evitate di andare voi stessi in mora.
Quanto tempo dura tipicamente una procedura di esecuzione in Svizzera?
Una richiesta di esecuzione viene notificata al debitore solitamente entro pochi giorni fino a due settimane dall'ufficio del gestore dell'esecuzione. Se il debitore non presenta opposizione, potete richiedere il pignoramento. Se presenta opposizione, la procedura si allunga considerevolmente, poiché è necessario un procedimento giudiziale per eliminare l'opposizione.
Cosa succede all'obbligo IVA se una fattura d'acconto non viene mai pagata?
Chi si avvale del metodo dei ricavi realizzati è obbligato all'IVA già all'emissione della fattura. Se il pagamento non arriva mai, l'imposta può essere corretta successivamente — ad esempio tramite storno o accredito. La procedura esatta dipende dal metodo di dichiarazione; è consigliabile consultare il vostro consulente fiscale.
Posso addebitare spese di sollecito e interessi di mora su una fattura d'acconto?
In Svizzera l'interesse di mora legale è del 5 % annuo (Art. 104 CO), a meno che non sia concordato diversamente. Le spese di sollecito potete addebitarle solo se le avete previste nelle vostre condizioni generali o nel contratto. Senza tale accordo non avete diritto alle spese di sollecito, anche se potrebbe essere pratica comune nel vostro settore.
Come formulo un termine supplementare in un sollecito in modo giuridicamente sicuro?
Un termine supplementare deve contenere una data specifica, non solo un numero di giorni. Scrivete ad esempio: «Siete pregati di saldare l'importo aperto entro il [data].» Aggiungete quali passi intraprenderete dopo. Notificate il sollecito provabilmente — via lettera raccomandata o con ricevuta di lettura via e-mail — così da avere la prova di consegna nel caso di controversia.
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